2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

要求:

(1)計算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時性差異的類型;

(2)計算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;

(3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會計分錄。

下列應(yīng)納入甲公司合并財務(wù)報表合并范圍的是

• A、甲公司的供貨商
  
  

• B、甲公司的合營企業(yè)
  
  

• C、甲公司的聯(lián)營企業(yè)
  
  

• D、甲公司擁有39%股權(quán)但通過其他合同約定能夠控制的被投資企業(yè)
  
  

2020年1月1日,甲公司向乙公司控股股東定向增發(fā)500000股普通股(每股面值1元、市價3元)取得乙公司100%的股權(quán)。假定甲、乙公司均為同一.集團控制的全資子公司，合并各方采用的會計政策相同，合并前未發(fā)生任何交易。合并日甲、乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目如下表所示:

要求:

(1)編制合并日甲公司控股合并的會計分錄;

(2)編制甲公司在合并日合并工作底稿中的調(diào)整與抵銷分錄。

(3)計算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期股權(quán)投資”、“資本公積” 及“未分配利潤”項目的金額。